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党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计操作规程
03-23  

 第一章  总则

 

第一条  为贯彻落实《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》,进一步规范经济责任审计行为,提高审计质量和效率,制定本规程。

第二条   经济责任审计对象包括:

(一)各级党委、政府、纪检监察机关、法院、检察院的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部;

(二)各级党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作1年以上的副职领导干部;

  (三)国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业(含金融机构,以下统称国有企业)的法定代表人或不担任法定代表人但实际行使相应职权的主要领导人员;

(四)上级领导干部兼任下级单位正职领导职务且不实际履行经济责任时,实际分管日常工作的副职领导干部;

(五)各级党委要求进行经济责任审计的其他主要领导干部。

第三条  领导干部的经济责任审计按照干部管理权限确定。遇有干部管理权限与财政财务隶属关系等不一致时,由对领导干部具有干部管理权限的部门与同级审计机关共同确定实施审计的审计机关。审计机关主要领导干部的经济责任审计,由本级党委与上一级审计机关协商后,由上一级审计机关组织实施。

第四条  经济责任审计可以在领导干部任职期间进行,也可以在领导干部离任后进行,以任职期间审计为主。

第五条  经济责任审计的时间范围是领导干部任职期间,任职时间超过三年的以近三年的事项为主。单位范围主要包括领导干部所在地区(部门、单位)本级及下一级单位,对重大经济事项可进行必要的延伸和追溯。对其他单位出现的普遍性、典型性、倾向性问题,审计组应当综合研判,纳入经济责任审计范围。

第二章 审计计划 

第六条  经济责任审计应当根据干部监督需要和审计资源等实际情况,对审计对象实行分类管理,科学制定中长期规划和年度审计项目计划,加强对重点地区、重点单位、关键岗位、社会关注程度高、权力集中部门和资金、资产、资源密集领域领导干部的审计监督,推进领导干部履行经济责任情况审计全覆盖。

第七条  年度经济责任审计项目计划按照下列程序制定:

          (一)审计委员会办公室商同级组织部门结合审计资源实际,提出审计计划初步考虑;

(二)组织部门提出领导干部年度审计建议名单;

        (三)审计委员会办公室征求同级纪检监察机关意见后,纳入审计机关年度审计项目计划;

        (四)审计委员会办公室提交同级审计委员会审议决定。     

第八条  年度经济责任审计项目计划一经确定不得随意变更。确需追加项目计划,应由审计委员会办公室商组织部门提出意见,报审计委员会批准。被审计领导干部遇有被有关部门采取强制措施、纪律审查、监察调查或者死亡等特殊情况,以及存在其他不宜继续进行经济责任审计情形确需调减项目计划的,应由审计委员会办公室商同级纪委监委、组织部门提出意见,报审计委员会批准后终止审计。

第九条  经济责任审计可以与领导干部自然资源资产离任(任中)审计、预算执行和财政决算审计、重大政策跟踪落实审计等其他类型审计项目结合进行,做好统筹协调。对同一地方党委和政府主要领导干部,以及同一部门单位2名以上主要领导干部的经济责任审计,可以同步开展。

第三章 审计内容

   第十条  经济责任审计应当以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况为基础,以领导干部权力运行和责任落实情况为重点,充分考虑领导干部管理监督需要、履职特点和审计资源等因素,依规依法确定审计内容。

第十一条  市、县(市、区)党政主要领导干部经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻执行重大经济方针政策和决策部署情况。

重点关注被审计领导干部任职期间,贯彻落实上级党委和政府对本地区做出的重大经济方针政策和有关经济工作的决策部署等情况,特别是目标责任书明确领导干部作为第一责任人(负总责)有关事项的完成情况,包括是否明确贯彻执行的时间表、路线图和阶段性目标,相关职能部门执行实施方案、采取的措施是否到位、目标任务是否完成、落实效果是否达到预期目标。

  (二)本地区经济社会发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况。

重点关注被审计领导干部任职期间,制定地区经济社会发展战略规划及其执行和效果情况,包括地区经济社会发展规划和政策措施是否符合上级党委政府发展战略、规划要求,阶段性目标任务推进情况、是否达到预期效果等。

  (三)重大经济事项的决策、执行和效果情况。

重点关注被审计领导干部任职期间,在产业、财税、土地矿产、金融、基建、国企改革等方面制定的重大经济决策制度及其执行情况和效果,包括是否制定本级党委政府工作规则、议事规则等涉及“三重一大”的经济决策制度,执行重大经济决策制度时具体决策内容是否合规,决策程序和权限是否合规,是否实现预期目标,是否存在越权决策、盲目决策造成损失浪费、环境破坏、风险隐患等。

  (四)财政财务管理和经济风险防范情况,民生保障和改善情况,生态文明建设项目、资金等管理使用和效益情况,以及在预算管理中执行机构编制管理规定情况。

1. 财政财务管理方面。重点关注财政预算编制、调整、执行和决算编制的真实性、完整性和规范性,包括财政资金分配管理、统筹盘活存量资金、规范高效管理各类资产、保障重点领域支出、保障重大投资项目落地、提高重点专项资金绩效等情况等。

2. 风险防范方面。重点关注防范和化解重大风险所采取措施和效果,包括政府债务和隐性债务的规模和结构,债务风险预警机制的建立执行,政府和所属部门是否存在违规举债和违规担保,债务风险处置、区域性金融风险防范和化解情况等。

3. 民生保障和改善方面。重点关注领导干部民生责任履行情况,包括为保障和改善民生所做的主要工作和具体项目及执行效果,重点民生实事落实情况,民生工程建设资金筹措管理使用及项目推进情况,民生保障目标任务完成情况等。

4. 生态文明建设项目、资金等管理使用和效益方面。重点关注贯彻执行生态文明建设决策部署、遵守自然资源资产管理和环境生态保护法规情况,包括被审计领导干部任职期间本地区土地、水、森林、草原、矿产等主要自然资源资产的规模及实物量(数量和质量)增减变化情况,天然林保护、退耕还林还草、土地整治、污水处理等重大项目情况及重大生态环境风险隐患防范情况等。

5. 在预算管理中执行机构编制管理规定方面。重点关注是否存在未经批准设立机构或增加内设机构、超编进人、超职数超规格配备干部、虚报人员占用编制等情况,揭示其引起超预算支出、无预算支出等涉及预算管理方面的问题。

  (五)在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况。

重点关注被审计领导干部作为党风廉政建设第一责任人,在加强党风廉政建设方面职责履行情况,包括被审计领导干部、班子成员是否有违反中央八项规定及其实施细则精神等问题,是否存在违规经商办企业、超标准配备办公用房和用车等问题。
  (六)以往审计发现问题的整改情况。

重点关注被审计领导干部是否对以往审计查出的问题给予高度重视、是否采取积极措施部署落实、整改是否到位。

(七)其他需要审计的内容。

重点关注审计实施过程中了解到的与领导干部有关的其他经济事项、领导交办的事项等。

第十二条  党政工作部门、纪委监委、法院、检察院、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻执行重大经济方针政策和决策部署情况。

重点关注被审计领导干部任职期间,贯彻落实有关党委政府重大经济方针政策和决策部署情况,包括是否明确了贯彻执行的时间表、路线图和阶段性目标,目标任务是否完成或者落实效果是否达到预期目标等。

(二)部门(系统、行业)重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况。

重点关注被审计领导干部任职期间,制定部门(系统、行业)发展战略规划及其执行和效果情况,包括注制定的部门(系统、行业)的重要发展规划和政策措施是否符合党委政府的有关要求,是否促进本部门(系统、行业)事业发展,是否达到预期效果等。

(三)重大经济事项的决策、执行和效果情况。

重点关注被审计领导干部任职期间,主持制定部门基本建设、资产采购、资产处置等领域重大经济决策制度及其执行和效果的情况,包括重大经济决策制度的建立健全情况,重大经济决策制度执行和效果情况,是否因决策不当或者失误造成损失浪费、环境破坏、风险隐患等。

(四)财政财务管理和经济风险防范情况,生态文明建设项目、资金管理使用和效益情况,以及在预算管理中执行机构编制管理规定情况。

1. 财政财务管理方面。重点关注部门预决算管理和财政资金分配管理绩效情况,包括部门、单位主导和参与分配的专项转移支付资金,以及管理的重点民生专项资金和其他公共资金分配管理等使用情况,资金使用效益情况等。

2. 经济风险防范情况。重点关注领导干部任职期间防范化解经济风险采取的具体措施以及对这些措施的跟进督查、实施效果等情况,包括是否对部门(系统、行业)面临的经济风险进行科学预判,采取措施的及时性与合规性,风险防范效果情况等。

3. 生态文明建设项目、资金等管理使用和效益情况。重点关注环境保护监管等有关部门、单位贯彻执行上级党委政府生态文明建设方针政策和决策部署情况,遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规以及相关重大决策情况,履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任情况等。

4. 在预算管理中执行机构编制管理规定情况。重点关注是否存在未经批准设立机构或增加内设机构、超编进人、超职数超规格配备干部、虚报人员占用编制等情况,揭示其引起超预算支出、无预算支出等涉及预算管理方面的问题。

(五)在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况。

重点关注被审计领导干部作为党风廉政建设第一责任人,在加强党风廉政建设方面职责履行情况,包括被审计领导干部、班子成员是否存在违反中央八项规定及其实施细则精神等问题,是否存在违规经商办企业、超标准配备办公用房和用车等。

(六)以往审计发现问题的整改情况。

重点关注被审计领导干部是否对以往审计查出的问题给予高度重视、是否采取积极措施部署落实、整改是否到位。

(七)其他需要关注的情况。

重点关注审计实施过程中了解到的与领导干部有关的其他经济事项、领导交办的事项等。

 第十三条  国有企业主要领导人员经济责任审计的主要内容:

(一)贯彻执行重大经济方针政策和决策部署情况。

重点关注被审计领导人员任职期间,企业在贯彻落实重大政策措施时,是否明确贯彻执行的时间表、路线图和阶段性目标,相关实施方案是否符合规定,目标任务是否完成或落实效果是否达到预期目标等。

(二)企业发展战略规划的制定、执行和效果情况。

重点关注被审计领导人员任职期间,根据发展规划和产业政策制定的自身发展战略规划及其执行和效果情况,包括企业制定的发展战略规划是否符合有关产业政策,是否坚持效益优先和可持续发展原则,是否采取有效措施推进企业发展战略规划,是否按期完成,是否达到预期效果等。

(三)重大经济事项的决策、执行和效果情况。

重点关注被审计领导人员任职期间,“三重一大”决策制度及执行和效果情况,包括重大经济决策制度的建立、执行程序是否合规;重大决策事项是否完成、是否实现预期目标,是否因决策不当或者失误造成损失浪费、环境破坏、风险隐患等。

(四)公司法人治理结构的建立、健全和运行情况,内部控制制度的制定和执行情况。

重点关注被审计领导人员任职期间,企业党委会、股东大会、董事会、监事会和高级管理层等之间的职责划分、制衡和约束机制等情况,包括企业法人治理结构是否建立健全,是否存在疏于监管、内控不严等情况。

(五)企业财务的真实合法效益情况,风险管控情况,资产管理情况,生态环境保护等情况。

1. 企业财务的真实合法效益情况。重点关注财务报表编制的真实性、完整性和合法性,包括业绩考核和风险监管指标的完成情况,综合盈利能力和国有权益保值增值情况等。

2. 风险管控情况。重点关注投资、运营、财务风险管控情况,企业杠杆率是否控制在合理水平,是否存在系统性债务风险等。

3. 资产管理情况。重点关注企业规范投资和资产管理情况,保障国有资产安全完整和保值增值情况,包括是否存在盲目开展投资造成损失或者风险,是否违规决策或者未经充分论证评估、项目管控不力或者执行不严,造成投资损失或者风险等。

4. 生态环境保护情况。重点关注企业按照国家生态环境和自然资源资产保护要求,开展生产经营、项目投资、科技研发等情况。

(六)在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况。

重点关注被审计领导人员作为党风廉政建设的第一责任人,在加强党风廉政建设方面职责履行情况,包括企业主要领导人员、班子成员是否存在违反中央八项规定及其实施细则精神等问题,是否存在违规经商办企业、超标准乘坐交通工具等问题。

(七)以往审计发现问题的整改情况。

重点关注被审计领导人员是否对以往审计查出的问题给予高度重视、是否采取积极措施部署落实、整改是否到位。

(八)其他需要审计的情况。

关注审计实施过程中了解到的与领导人员有关的其他经济事项、领导交办的事项等。

第四章  审计实施 

第十四条  审计委员会办公室、审计机关应当根据年度经济责任审计计划,听取经济责任审计联席会议有关成员单位的意见,及时了解与被审计领导干部履行经济责任有关的考察考核、群众反映、组织约谈、函询调查、案件查处结果等情况。

第十五条  审计委员会办公室、审计机关应按有关规定组成审计组。审计组长由审计机关会议研究确定,一般由审计机关领导担任。审计组长可以根据工作需要,在审计组成员中确定副组长、主审等。

第十六条  审计委员会办公室、审计机关依据年度审计计划,可以按照不同干部类别制定审计工作方案,明确审计内容、重点,必要时组织培训。审计组在调查了解被审计单位的基础上,依据审计工作方案,编制审计实施方案。

第十七条  审计委员会办公室、审计机关应当在实施审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位或原任职单位(以下统称所在单位)送达审计通知书,审计通知书采用审计委员会办公室和审计机关双文头格式。对领导干部同步开展自然资源资产审计时,原则上制发一个审计通知书。审计通知书应当抄送同级纪委监委和组织部门。 

第十八条  审计组应当组织召开由审计组主要成员、被审计领导干部及所在单位有关人员参加的进点会。会议主要内容包括宣读审计通知书,通报审计范围和主要内容,提出配合审计组工作的有关要求等,具体内容可以根据实际情况作相应调整。

第十九条  审计组应当告知被审计领导干部及其所在单位对其提供资料的真实性、完整性负责,并要求作出书面承诺。

第二十条  审计组应当结合被审计单位实际情况,要求被审计领导干部及其所在单位及时、准确、完整的提供与审计工作有关的资料。提供资料内容主要包括:

(一)被审计领导干部经济责任履行情况报告;

(二)工作计划、工作总结、工作报告、会议记录、会议纪要、决议决定、请示、批示、目标责任书、经济合同、考核检查结果、业务档案、机构编制、规章制度、以往审计发现问题整改情况等资料;

(三)财政收支、财务收支相关资料;

(四)与履行职责相关的电子数据和必要的技术文档;

(五)以往年度各级审计机关出具的审计报告、被审计单位内部审计报告、巡视巡查报告及其他有关部门对被审计单位出具的各种监督检查结果等。

(六)审计所需的其他资料。

第二十一条  审计组应当在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律要求和举报电话等内容。审计组可以在被审计领导干部所在单位张贴纸质件、内部网络发布通知等方式进行审计公示。

第二十二条  在审计过程中,审计组应当听取被审计单位领导班子成员的意见。对地方党委和政府主要领导干部的审计,还应当听取同级人大常委会、政协主要负责同志的意见。

第二十三条  在审计过程中,需要提请有关部门、单位予以协助的,审计组可以按程序办理。

第二十四条 审计机关应当加强审计实施过程管理,必要时组织审前调查,中期进行调度,后期做好总结。

第二十五条 审计现场实施结束后,审计组应形成审计报告征求意见稿,与被审计单位交换意见之前将审计报告征求意见稿报牵头处(科)室和经济责任审计机构进行复核,复核机构应在收到审计结果后3日内出具复核意见书,审计组应编制复核意见采纳说明并修改审计报告征求意见稿。

第二十六条  经复核的审计报告征求意见稿应以审计组名义征求被审计领导干部及其所在单位意见,审计组根据被审计单位反馈情况,经审计组研究讨论后,对审计报告征求意见稿进行修改完善。再以审计委员会办公室、审计机关名义书面征求被审计领导干部及其所在单位意见。

第二十七条  审计项目结束后,审计组应当组织召开审计结果反馈会议。参会人员包括被审计领导干部及被审计单位领导班子成员,根据情况也可以包括被审计单位有关部门负责人。主要内容是通报审计结果、提出整改要求以及被审计单位落实整改工作安排和部署等,具体内容可根据实际情况作适当调整。联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加。

第二十八条  审计组应在审计结果反馈会议之后,将出具的审计报告等结论性文书送达被审计领导干部及被审计单位。

被审计领导干部对经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向审计委员会办公室申诉。审计委员会办公室组成复查工作小组,自收到申诉之日起90日内提出复查意见,报审计委员会批准后作出复查决定,复查决定为最终决定。

第五章  审计评价

第二十九条  审计评价应当根据不同领导职务的职责要求,在查证或者认定事实的基础上,获取充分的审计证据支持,作出客观公正、实事求是的评价。审计机关应当按照权责一致原则,根据领导干部职责分工,综合考虑相关问题的历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所起的作用等情况,界定其应当承担的直接责任或者领导责任。对经济责任同步审计的领导干部,应当分别认定责任。

第三十条  审计评价要全面客观地反映被审计领导干部任职期间经济责任履行情况,坚持审什么评价什么,审计评价内容不能超出审计范围,对审计中未涉及、审计证据不充分或者不适当的事项不作评价。审计评价不应与审计发现问题相互矛盾。

第三十一条  审计评价主要依据有关党内法规、法律法规、政策规定和有关领导批示精神,还可依据责任制考核目标,行业标准,有关职能部门、主管部门发布或者认可的统计数据、考核结果和评价意见,专业机构的意见,公认的业务管理或者良好实务以及被审计单位制定的重要发展战略规划、内部规章制度等。审计组应当针对审计评价的具体事项,综合考虑被审计领导干部履职特点岗位性质等因素,选择科学、适用的评价依据。

第三十二条  审计评价应客观公正、实事求是,贯彻落实“三个区分开来”要求。对领导干部在改革创新中的失误和错误,应结合历史背景、决策过程、性质、后果和领导干部实际所发挥的作用等进行综合分析研判。审计组应将上述事项查清查透、做好审计取证并全面客观报告,由审计机关业务会议研究审定。

第三十三条  领导干部承担直接责任的六种情形:

(一)直接违反有关党内法规、法律法规、政策规定的。

“直接”是指领导干部在履行经济责任过程中,个人直接决定,或者通过主持会议、传签文件、会签文件等方式进行决策,在决策过程中起决定性作用。“党内法规”是指党中央以及中央纪律检查委员会、中央各部门和省、自治区、直辖市党委制定的规范党组织的工作、活动和党员行为的党内规章制度的总称;“法律法规”是指我国现行有效的法律、行政法规、司法解释、地方性法规、地方政府规章和部门规章等;“政策规定”是指党政机关制定的关于处理党内和政府事务工作的文件,包括党中央、国务院,上级和本级党委、政府及其部门制定的规定、办法、准则以及行业的规范、条例等。本项规定的情形,无论是否造成后果,均认定直接责任。

 (二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的。

“授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关党内法规、法律法规、政策规定的”情形,是指领导干部没有直接违反的行为,但下属人员直接违反了有关党内法规、法律法规、政策规定,且被审计领导干部存在授意、指使、强令、纵容、包庇情形的,被审计领导干部承担直接责任。本项规定的情形,无论是否造成后果,均认定直接责任。

(三)贯彻党和国家经济方针政策、决策部署不坚决不全面不到位,造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的。

“不坚决不全面不到位”是指领导干部不重视、不部署或者未采取有效措施推进工作,导致贯彻落实党和国家经济方针政策、决策部署不坚决不到位等问题。实施中需要结合造成的公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果,才能认定为直接责任。

(四)未完成有关法律法规规章、政策措施、目标责任书等规定的领导干部作为第一责任人(负总责)事项,造成公共资金、国有资产损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的。 

领导干部作为第一责任人(负总责)事项主要包括与上级党委政府或者相关部门签订的有关目标责任事项,特别是目标责任中的重点约束性指标。因未完成有关目标责任事项且造成后果,才能认定为直接责任。

(五)未经民主决策程序或者民主决策时在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的。

本项规定是指应当经过民主决策未经过民主决策,或者民主决策时在多数人反对的情况下直接决策,此情形需结合造成的公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果,才能认定为直接责任。

(六)不履行或者不正确履行职责,对造成的后果起决定性作用应承担直接责任的其他行为。

第三十四条  领导干部承担领导责任的五种情形:

 (一)民主决策时,在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的。
    本项规定是指在重大经济事项决策形式合规的情况下,因决策不当造成相关后果的,应认定领导干部承担领导责任。

 (二)违反部门、单位内部管理规定造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的。

本项规定是指违反内部管理规定的情况,要结合造成的公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果来认定领导干部是否承担领导责任。

(三)参与相关决策和工作时,没有发表明确的反对意见,相关决策和工作违反有关党内法规、法律法规、政策规定,或者造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的。
     本项规定是指经济责任同步审计中,领导干部参与相关决策和工作时未发表明确的反对意见,相关决策和工作违规违纪违法或者造成相关后果,应认定领导干部承担领导责任。

(四)疏于监管,未及时发现和处理所管辖范围内本级或者下一级地区(部门、单位)违反有关党内法规、法律法规、政策规定的问题,造成公共资金、国有资产、国有资源损失浪费,生态环境破坏,公共利益损害等后果的。

本项规定是指被审计领导干部应履行而未履行监管职责,或者履行监管职责不到位,未及时发现和处理本级或者下一级地区(部门、单位)违反有关党内法规、法律法规、政策规定且造成相关后果,应认定领导干部承担领导责任。

(五)除直接责任外,不履行或者不正确履行职责,对造成的后果应当承担领导责任的其他行为。 

第六章  审计报告

   第三十五条 审计委员会办公室、审计机关按照规定程序,出具经济责任审计报告,一般包括被审计领导干部任职期间履行经济责任情况的总体评价、主要业绩、审计发现的主要问题和责任认定、审计建议等内容。同时出具经济责任审计结果报告,在审计报告的基础上,简要反映审计结果。

经济责任审计报告和经济责任审计结果报告应当事实清楚、评价客观、责任明确、用词恰当、文字精炼、通俗易懂。

第三十六条  审计中发现的有关重大问题线索,可以直接报送审计委员会或者移送相关部门处理。根据事项、情节、保密等要求,确定是否在审计报告和审计结果报告中反映。

第三十七条  经济责任审计报告、经济责任审计结果报告等审计结论性文书按照规定程序报同级审计委员会,按照干部管理权限送组织部门。根据工作需要,送纪检监察机关等联席会议其他成员单位、有关主管部门。审计机关应与组织部门沟通,明确审计结果报送的方式和要求。

第七章  审计查出问题的整改 

第三十八条  被审计单位是整改的主体责任单位,审计委员会办公室、审计机关应督促被审计单位认真落实整改,配合并协调推进相关主管单位落实整改工作。

第三十九条  审计委员会办公室、审计机关应建立完善整改台账,实行问题编号、跟踪督促、情况反馈、整改销号的闭环工作机制。有关事项应按照《辽宁省审计整改工作暂行办法》(辽审委发〔20192号)的规定执行。

第四十条  被审计单位整改报告应按时报同级组织部门,归入领导干部本人档案。

第四十一条  审计委员会办公室、审计机关应当按照规定以适当方式通报或者公告经济责任审计结果,对审计发现问题的整改情况进行监督检查。

第八章  附  则

   第四十二条  审计中涉及的保密事项,应严格遵守保密法律法规、审计署及本地区关于保密工作的有关规定。

第四十三条  本规程其他未尽事宜按照《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国国家审计准则》及本地区经济责任审计工作联席会议议事规则、工作规则等有关规定执行。

第四十四条  本规程由省审计厅经济责任审计处(省经济责任审计联席会议办公室)负责解释。

第四十五条  本规程自印发之日起执行。《辽宁省审计厅经济责任审计操作规程(试行)》(辽审办发〔201749号)同时废止。

 

 

 

 

中共辽宁省委审计委员会办公室           20201229日印发

 

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